| |
16. Відомості про аудиторський висновок
Аналiтико-аудиторське агентство «Гарiвас – ТМ»
м. Чернiгiв, вул. Котляревського 4, к. 132; тел. (0462)672-506; 050-448-03-92
e-mail: IvasGar@i.ua
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4500,
видане рiшенням Аудиторської палати України 22 грудня 2011 року № 244/2
Термiн дiї Свiдоцтва до 22 грудня 2016 року
************************************************************************
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
Щодо повного пакету фiнансової звiтностi ПрАТ “ Шляхбуд ”
станом на 31 грудня 2012 року
“_20_”__02__2013 р. Вих. № _01__
Цей висновок призначений для власникiв цiнних паперiв, керiвництва емiтента та надання до органiв Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
1.Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
1.1.Назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аналiтико-аудиторське агентство «Гарiвас – ТМ».
1.2. Номер i дата свiдоцтва: Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 4500 вiд 22.12.2011р., виданого Аудиторською палатою України на пiдставi рiшення № 244/2 вiд 22.12.2011 р., яке дiйсне до 22.12.2016 року.
1.3. Директор Гаркавий Iван Васильович: Сертифiкат аудитора Серiя А №002679 виданий 05.10.1995 р. на пiдставi рiшення № 36. Рiшенням АПУ вiд 24 вересня 2009 року № 205/2 продовжений до 05 жовтня 2014 р.
1.4. Мiсцезнаходження: 14005, м. Чернiгiв-5. вул. Котляревського, 4/132.
1.5.Телефон(факс): (0462)672-506, 050-448-03-92, 098-274-00-73.
2. Дата видачi висновку: Аудиторський висновок видано "20" лютого 2013 року.
3. Основнi вiдомостi про емiтента:
3.1. ПрАТ “ Шляхбуд ”.
3.2. Код за ЄДРПОУ – 14220580.
3.3. Мiсце знаходження: м. Чернiгiв, вул. Одинцова, 5-Б.
3.4. Телефон: (04646) 3-50-14, Факс: 3-50-14.
3.5. Дата реєстрацiї: 30.12.1993 року, Виписка з єдиного держреєстру ААВ №260827, видане Виконкомом Чернiгiвської мiськради
3.6. Основнi види дiяльностi: будiвництво та оптова торгiвля будiвельними матерiалами;
3.7. Статутний капiтал: 69450 грн.
3.8. Кiлькiсть акцiй : 13890 шт.
4. Основнi вiдомостi про умови договору про проведення аудиту:
4.1. Дата та номер договору на проведення аудиту: договiр № 13/17 вiд 15.02. 2013 р.
4.2. Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту: аудит проводився з "16" по "20" лютого 2013 р.
4.3. Аудиторська перевiрка проводилась з метою висловлення думки аудитора стосовно повного пакету фiнансової звiтностi Товариства за календарний рiк, що починається з 01.01.2012 р. та закiнчується 31.12.2012 р. Цей пакет звiтностi входить до складу рiчної iнформацiї до НКЦПФР i складається з:
Балансу пiдприємства, форма №1-м станом на 31.12.2012 року.
Звiту про фiнансовi результати, форма № 2-м за 2012 рiк.
Для перевiрки було надано головну книгу за 2012 рiк. Журнали - ордери за 2012 рiк. Вiдомостi аналiтичного облiку за 2012 рiк. Первиннi документи за 2012 рiк (вибiрково). Наказ «Про облiкову полiтику». Крiм того для аудиторської перевiрки також надавались: Статут Товариства, Довiдка статистики про включення до ЄДРПОУ, Виписка з єдиного держреєстру про державну реєстрацiю.
Керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до нацiональних П(С)БО в Українi,що дiяли станом на звiтну дату. Ця вiдповiдальнiсть стосується управлiнського персоналу Товариства щодо:
- розробки, впровадження та застосування ефективного контролю для пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї в фiнансових звiтах, що не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок;
- вибору та застосування вiдповiдної облiкової полiтики та подання вiдповiдних облiкових оцiнок, що є вiдповiдними для складання фiнансової звiтностi.
У вiдповiдностi до ст..9 Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» та договору на проведення аудиту, керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за повноту та достовiрнiсть документiв а також iншої iнформацiї, що наданi для проведення аудиту.
4.4. Опис обсягу аудиторської перевiрки.
Вiдповiдальнiсть аудиторiв визначається метою аудиторської перевiрки i полягає у висловленнi думки(судження)стосовно того, чи складенi фiнансовi звiти в усiх суттєвих аспектах згiдно з нацiональними П(С)БО щодо:
- вiдповiдностi прийнятої облiкової полiтики Товариства вимогам дiючих в Українi П(С)БО та її незмiнностi протягом перiоду, що перевiрявся;
- достовiрностi та повноти наданого для перевiрки пакету рiчної фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк у вiдповiдностi до облiкової полiтики.
В процесi перевiрки аудитор керувався Законами України “Про аудиторську дiяльнiсть”, “Про цiннi папери та фондовий ринок”, “Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi”, “Про акцiонернi товариства”, “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, рiшення Аудиторської палати України вiд 18.04.2003 року №122/2 «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв», вимогами „ Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв(Рiшення ДКЦПФР вiд 29.09.2006 N 1591) та Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв(крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 року №1360 та нормативними документами з ведення бухгалтерського облiку i складання звiтностi.
Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз врахуванням вимог мiжнародних стандартiв аудиту а саме: МСА 700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" з використанням принципу вибiркової перевiрки, тобто до уваги брались лише суттєвi помилки.
Ми провели аудиторську перевiрку:
- балансу ПрАТ “ Шляхбуд ” станом на 31.12.2012 року,
- звiту про фiнансовi результати за 2012 рiк,
Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Нами проводилась вибiркова перевiрка Головної книги, журналiв-ордерiв, реєстрiв аналiтичного облiку та окремих первинних документiв.
Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовому звiтi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягу перiоду перевiрки.
Аудиторська перевiрка Товариства проведена щодо дотримання принципiв бухгалтерського облiку й фiнансової звiтностi згiдно з вимогами Мiжнародними стандартами аудиту. Аудит передбачає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнювання застосування принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих облiкових оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнювання надання звiтiв в цiлому.
Процедури аудиту було сформовано iз врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок.
Оцiнка ризикiв внутрiшнього контролю, що впливає на пiдготовку та достовiрне подання Товариством фiнансової звiтностi, здiйснювалась в аспектi процедур пiдготовки та достовiрного вiдображення iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, доцiльних за iснуючих обставин,а не з метою оцiнки ефективностi внутрiшнього контролю.
Суцiльна перевiрка правильностi взаєморозрахункiв пiдприємства з бюджетом з податкових платежiв та обов’язкових внескiв до державних цiльових фондiв не проводилась.
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка надає обгрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки. Аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для умовно-позитивного аудиторського висновку. Концептуальна основа фiнансової звiтностi, яка використана для пiдготовки фiнансових звiтiв визначається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi, затвердженими Мiнiстерством Фiнансiв України, а також наказом «Про облiкову полiтику» вiд 04 сiчня 2011 року № 6, до якого вносилися змiни i доповнення. На думку аудитора керiвництво Товариства в цiлому дотримувалося дiючих нормативних актiв, а також не встановлено помилок якi б мали вплив на показники фiнансової звiтностi Товариства,а висловленi пiд час аудиту зауваження можуть мати обмежений вплив на оцiнку показникiв звiтностi,
Аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв в цiлому.
Ми провели аудиторську перевiрку балансу ПрАТ “ Шляхбуд ” станом на 31.12.2012 року, також перевiрку звiту про фiнансовi результати за 2012 рiк з метою оцiнки застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйсненних управлiнським персоналом Товариства та з метою отримання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень..
Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує обг'рунтовану пiдставу для висловлення нашої думки про облiкову полiтику Товариства, фiнансовi звiти, якi подають в цiлому достовiрно в усiх суттєвих аспектах, за винятком наведених зауважень, iнформацiю про органiзацiю бухгалтерського облiку, дiяльнiсть та фiнансовий стан ПрАТ “ Шляхбуд ” станом на 31.12.2012 року, а також результати його дiяльностi за звiтний рiк, iз врахуванням вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
Директор
ТОВ ААА «Гарiвас-ТМ», аудитор I.В. Гаркавий
Сертифiкат аудитора
А №002679 вiд 5.10.95 р.
|
Телефон: 
e-mail: